أحمد أبوضيفالشريك المؤسس
أهم النقاط
- تحدد غرامات ضريبة الشركات بقرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 وتعديلاته بالقرار رقم 10 لسنة 2024.
- غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم، وتُعفى منها إذا قدّمت أول إقرار خلال سبعة أشهر من نهاية أول فترة ضريبية.
- التأخر في تقديم الإقرار 500 درهم شهرياً في أول 12 شهراً، ثم 1,000 درهم شهرياً، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.
- التأخر في السداد يُحتسب بنسبة 14% سنوياً تُطبق شهرياً على الضريبة غير المسددة.
- تصحيح الخطأ بنفسك عبر إفصاح طوعي أقل تكلفة بكثير من انتظار تدقيق الهيئة.
من أين تأتي الغرامات؟
الغرامات الإدارية لضريبة الشركات واردة في قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023، المعمول به منذ 1 أغسطس 2023، وأضاف القرار رقم 10 لسنة 2024 غرامة التأخر في التسجيل اعتباراً من 1 مارس 2024. أما جدول غرامات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية فقد أُعيد تنظيمه بقرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 اعتباراً من 14 أبريل 2026، ويظل جدول ضريبة الشركات أدناه سارياً.
القائمة الكاملة لغرامات ضريبة الشركات
| المخالفة | الغرامة (درهم) |
|---|---|
| عدم التسجيل في ضريبة الشركات في الموعد | 10,000 (يمكن الإعفاء منها، انظر أدناه) |
| التأخر في تقديم الإقرار الضريبي | 500 شهرياً في أول 12 شهراً، ثم 1,000 شهرياً |
| التأخر في سداد الضريبة | 14% سنوياً تُطبق شهرياً على الضريبة غير المسددة |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة | 10,000، و20,000 عند التكرار خلال 24 شهراً |
| عدم تقديم السجلات باللغة العربية عند طلب الهيئة | 5,000 |
| عدم إخطار الهيئة بتغيير بيانات السجل الضريبي | 1,000، و5,000 عند التكرار خلال 24 شهراً |
| التأخر في إلغاء التسجيل | 1,000 شهرياً بحد أقصى 10,000 |
| تقديم إقرار غير صحيح | 500، ما لم يُصحَّح قبل انتهاء موعد تقديم الإقرار |
| تصحيح خطأ عبر إفصاح طوعي | 1% شهرياً على فرق الضريبة |
| عدم الإفصاح عن الخطأ قبل إخطار الهيئة بالتدقيق | 15% من فرق الضريبة إضافة إلى 1% شهرياً |
| عدم التعاون مع مدقق الهيئة | 20,000 |
| التأخر في تقديم الإقرار (الإعلان) المطلوب | 500 شهرياً لمدة 12 شهراً، ثم 1,000 شهرياً |
إذا لم يُخطر الممثل القانوني — كالمصفي أو الوصي — الهيئةَ بتعيينه أو تأخر في تقديم الإقرار، تُستحق الغرامات من أمواله الخاصة.
الإعفاء من غرامة التأخر في التسجيل
تُعفى المنشأة من غرامة التأخر في التسجيل البالغة 10,000 درهم إذا قدّمت أول إقرار لضريبة الشركات خلال سبعة أشهر من نهاية أول فترة ضريبية — أي قبل الموعد المعتاد البالغ تسعة أشهر بشهرين. ويستفيد الأشخاص المعفيون الملزمون بالتسجيل بتقديم الإقرار السنوي خلال الأشهر السبعة نفسها.
يشمل الإعفاء من تأخر في التسجيل، ومن لم يسجّل بعد، ومن فُرضت عليه الغرامة فعلاً. وإذا كنت قد سددتها، تُرد إليك بعد استيفاء الشرط. عملياً: إذا تأخرت في التسجيل، سجّل الآن وقدّم أول إقرار مبكراً.
أمثلة عملية
- التأخر في الإقرار: إقرار موعده 30 سبتمبر قُدّم في 15 يناير متأخر أربعة أشهر (أو أجزاء منها) — الغرامة 2,000 درهم حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفراً.
- التأخر في السداد: ضريبة قيمتها 50,000 درهم سُددت متأخرة ثلاثة أشهر — 14% ÷ 12 × 3 أشهر = 3.5%، أي 1,750 درهماً.
- خطأ اكتُشف لاحقاً: منشأة اكتشفت أنها صرّحت بضريبة أقل بمقدار 20,000 درهم وقدّمت إفصاحاً طوعياً بعد ستة أشهر من موعد الإقرار — 1% × 6 أشهر = 1,200 درهم. ويجب بعدها سداد مبلغ 20,000 درهم الإضافي خلال 20 يوم عمل من تقديم الإفصاح، وإلا بدأت غرامة التأخر في السداد بنسبة 14% سنوياً. ولو اكتشفت الهيئة الخطأ أولاً في التدقيق، لبدأت الغرامة من 15% (3,000 درهم) قبل الرسوم الشهرية.
المواعيد التي تحدد الغرامات
- التسجيل: في الموعد الذي حددته الهيئة وفق تاريخ الرخصة، أو خلال ثلاثة أشهر من التأسيس للشركات الجديدة.
- الإقرار والسداد: خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. فللسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025 كان الموعد 30 سبتمبر 2026.
- السجلات: يُحتفظ بها سبع سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها.
إذا فُرضت عليك غرامة بالفعل
الغرامة قرار صادر عن الهيئة، ويمكنك طلب إعادة النظر فيه عبر منصة إمارات تاكس خلال 40 يوم عمل من تاريخ إخطارك، مع ذكر الأسباب والمستندات. وتوفر المنصة أيضاً خدمتين منفصلتين لطلب الإعفاء من الغرامة أو تقسيط سدادها، ويمكن تقديمهما مع طلب إعادة النظر.
كيف تتجنب غرامات ضريبة الشركات؟
- سجّل فور تأسيس النشاط، حتى لو توقعت ألا تدفع ضريبة.
- أغلق دفاترك شهرياً ليصبح الإقرار إجراءً سهلاً لا مشروعاً كاملاً.
- ضع موعد الأشهر التسعة في تقويمك — وموعد الأشهر السبعة في السنة الأولى إذا تأخرت في التسجيل.
- احتفظ بالفواتير والعقود وأوراق العمل منظمة لمدة سبع سنوات.
- راجع إقرارك قبل تقديمه، وصحّح أخطاءك بنفسك قبل أن تكتشفها الهيئة.
- أخطر الهيئة خلال 20 يوم عمل عند تغير الرخصة أو العنوان أو الأنشطة أو المفوضين بالتوقيع.
كيف تساعدكم بزنس فيوتشر؟
نسجّل عملاءنا في ضريبة الشركات، ونُعدّ الإقرارات ونقدّمها، ونتحقق من أهلية إعفاء الأعمال الصغيرة، ونُعدّ الإفصاحات الطوعية وطلبات إعادة النظر. اطّلع على خدمات الاستشارات الضريبية والمحاسبة ومسك الدفاتر، أو ابدأ بـدليل ضريبة الشركات في الإمارات.
أسئلة شائعة
ما غرامة التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات بالإمارات؟
10,000 درهم، ويُعفى منها من يقدّم أول إقرار خلال سبعة أشهر من نهاية أول فترة ضريبية، وتُرد إن كانت قد سُددت.
هل توجد غرامة على تأخير إقرار صفري؟
نعم. غرامة التأخر في الإقرار — 500 درهم شهرياً في أول 12 شهراً ثم 1,000 درهم شهرياً — تنطبق سواء كانت هناك ضريبة مستحقة أم لا.
كيف تُحتسب غرامة التأخر في السداد؟
بنسبة 14% سنوياً تُحتسب شهرياً (نحو 1.17% في الشهر) على الضريبة غير المسددة من اليوم التالي لموعد السداد حتى تمام السداد.
هل يمكن الاعتراض على غرامة ضريبة الشركات؟
نعم. قدّم طلب إعادة نظر عبر إمارات تاكس خلال 40 يوم عمل من الإخطار مع الأسباب والمستندات، ويمكنك كذلك طلب الإعفاء أو التقسيط.
مصادر رسمية: الهيئة الاتحادية للضرائب · وزارة المالية الإماراتية · بوابة التشريعات الإماراتية
هذا الدليل معلومات عامة مبنية على التشريعات والإعلانات الرسمية في الإمارات حتى التاريخ المذكور، وليس استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك تحديداً — تواصل معنا قبل اتخاذ أي قرار.