أحمد أبوضيفالشريك المؤسس
أهم النقاط
- أصبح إعفاء الأعمال الصغيرة سارياً للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029 (بدلاً من 31 ديسمبر 2026).
- يجب ألا تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم في الفترة الحالية وفي كل الفترات السابقة.
- لا يحق للشخص المؤهل في المنطقة الحرة ولا لأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة الاستفادة منه.
- الإعفاء اختيار يتم داخل الإقرار — فالتسجيل في ضريبة الشركات وتقديم الإقرار يبقيان واجبين.
ما الذي تغيّر؟
في 7 أغسطس 2026 أعلنت وزارة المالية صدور القرار الوزاري رقم 131 الذي يعدّل قواعد إعفاء الأعمال الصغيرة بحيث يمكن المطالبة به للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029، بعد أن كانت آخر الفترات المؤهلة هي المنتهية حتى 31 ديسمبر 2026. ويبقى حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم وبقية الشروط كما هي.
ماذا يمنحك الإعفاء؟
- تُعامَل كأنه لا دخل خاضعاً للضريبة لديك في الفترة، فلا تستحق عليك ضريبة شركات.
- يصبح الإقرار أبسط، إذ لا يلزم احتساب معظم تعديلات الدخل الخاضع للضريبة.
- لا يُطلب منك إعداد مستندات أسعار التحويل لتلك الفترة.
- إذا كانت إيراداتك 3 ملايين درهم أو أقل، يمكنك أيضاً إعداد قوائمك المالية على الأساس النقدي.
من يستحق الإعفاء؟
يمكنك اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة لفترة ضريبية إذا تحققت الشروط التالية كلها:
- أن تكون شخصاً مقيماً — شركة إماراتية أو فرداً مقيماً يمارس أعمالاً.
- ألا تتجاوز إيراداتك في الفترة الضريبية 3 ملايين درهم — وألا تكون قد تجاوزتها في أي فترة ضريبية سابقة.
- ألا تكون شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة.
- ألا تكون عضواً في مجموعة متعددة الجنسيات تتجاوز إيراداتها الموحّدة 3.15 مليار درهم.
الاختبار على الإيرادات — أي إجمالي الدخل وفق المعايير المحاسبية — لا على الربح. فقد يستحق الإعفاءَ نشاطٌ إيراداته 2.9 مليون درهم وربحه كبير، بينما لا يستحقه نشاط إيراداته 3.2 مليون درهم حتى لو حقق خسارة.
مثال عملي
| مع اختيار الإعفاء | دون اختيار الإعفاء | |
|---|---|---|
| الإيرادات | 2,800,000 درهم | 2,800,000 درهم |
| الدخل الخاضع للضريبة | يُعامَل كصفر | 600,000 درهم |
| ضريبة الشركات | 0 درهم | (600,000 − 375,000) × 9% = 20,250 درهم |
جرّب أرقامك في حاسبة ضريبة الشركات.
ما الذي تتنازل عنه؟
الخسارة الضريبية التي تنشأ في فترة اخترت فيها الإعفاء لا يمكن ترحيلها. فإذا كنت تتوقع خسارة كبيرة هذا العام — في مرحلة التأسيس مثلاً — فقد يكون من الأفضل أحياناً عدم اختيار الإعفاء لتستخدم الخسارة مقابل أرباح مستقبلية. وهذا يستحق الحساب قبل تقديم الإقرار.
كما يحق للهيئة رفض الإعفاء وفرض غرامات إذا قُسّم النشاط بشكل مصطنع لإبقاء كل جزء دون 3 ملايين درهم.
كيف تطالب بالإعفاء؟
- سجّل في ضريبة الشركات عبر «إمارات تاكس» إن لم تكن سجلت — فالإعفاء لا يغني عن التسجيل.
- احتفظ بدفاتر منتظمة تثبت إيراداتك في الفترة، واحتفظ بالسجلات سبع سنوات.
- اختر الإعفاء داخل إقرار ضريبة الشركات عن كل فترة ضريبية؛ فهو ليس تلقائياً.
- قدّم الإقرار في موعده — خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة. غرامات التأخر تُطبَّق حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.
كيف تساعدكم بزنس فيوتشر؟
نتحقق من الأهلية، ونحسب هل الاختيار أفضل من ترحيل الخسائر، ونجهّز دفاتركم لاختبار الإيرادات، ونقدّم الإقرار. اطّلع على خدمات ضريبة الشركات، أو اقرأ دليل ضريبة الشركات في الإمارات كاملاً.
أسئلة شائعة
حتى متى يمكنني المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة؟
للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029، وفق القرار الوزاري رقم 131 المعلن في أغسطس 2026.
هل يلزمني التسجيل في ضريبة الشركات إذا كنت مستحقاً للإعفاء؟
نعم. الإعفاء اختيار يتم داخل إقرار ضريبة الشركات، لذا يجب أن تكون مسجلاً وأن تقدّم إقراراً عن كل فترة ضريبية.
هل يمكن لشركة في المنطقة الحرة الاستفادة من الإعفاء؟
لا يحق ذلك للشخص المؤهل في المنطقة الحرة. أما شركة المنطقة الحرة غير المؤهلة التي تستوفي بقية الشروط فقد تستحقه.
هل حد 3 ملايين درهم على الإيرادات أم على الربح؟
على الإيرادات، ويُقاس على إجمالي إيرادات الفترة الضريبية، ويجب أن يكون متحققاً أيضاً في كل الفترات السابقة.
مصادر رسمية: وزارة المالية الإماراتية · الهيئة الاتحادية للضرائب
هذا الدليل معلومات عامة مبنية على التشريعات والإعلانات الرسمية في الإمارات حتى التاريخ المذكور، وليس استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك تحديداً — تواصل معنا قبل اتخاذ أي قرار.