ضريبة الشركات في المناطق الحرة بالإمارات: كيف تحافظ على نسبة 0%

النسبتان اللتان قد تواجههما شركة المنطقة الحرة

يدفع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة 0% على الدخل المؤهل و9% على أي دخل خاضع للضريبة غير مؤهل. أما شركة المنطقة الحرة غير المؤهلة فتُعامَل كشركة البر الرئيسي: 0% حتى 375,000 درهم و9% فيما يزيد.

شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة

1. مضمون اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة — أن تُمارس الأنشطة الأساسية المدرّة للدخل في المنطقة الحرة، بأصول وموظفين مؤهلين ومصروفات تشغيلية تتناسب مع النشاط.
2. دخل مؤهل — من أنشطة مؤهلة ومعاملات مسموح بها.
3. عدم اختيار الخضوع لنظام ضريبة الشركات العادي.
4. الالتزام بأسعار التحويل — معاملات الأطراف المرتبطة بالسعر المحايد، مع المستندات حيث تُطلب.
5. قوائم مالية مدققة عن كل فترة ضريبية، أياً كانت الإيرادات.
6. اختبار الحد الأدنى (de minimis) — بقاء الإيرادات غير المؤهلة ضمن الحد المسموح.

الأنشطة المؤهلة

تشمل قائمة الأنشطة المؤهلة:

• تصنيع السلع أو المواد ومعالجتها؛
• تجارة السلع المؤهلة، وحيازة الأسهم والأوراق المالية الأخرى؛
• تملك السفن وإدارتها وتشغيلها؛ وإعادة التأمين؛ وإدارة الصناديق وخدمات إدارة الثروات والاستثمار؛
• خدمات المقرات الرئيسية، وخدمات الخزينة والتمويل، للأطراف المرتبطة؛
• تمويل الطائرات وتأجيرها؛
• توزيع السلع أو المواد في منطقة محددة أو منها إلى عميل يعيد بيعها أو معالجتها؛
• الخدمات اللوجستية، والأنشطة المساندة لما سبق.

قد تُنتج المعاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة دخلاً مؤهلاً أيضاً، بينما لا تُنتجه كثير من المعاملات مع عملاء البر الرئيسي والأفراد. صنّف إيراداتك بنداً بنداً بدلاً من الافتراض.

اختبار الحد الأدنى

يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم، أيهما أقل، في الفترة الضريبية. وتُستبعد من الحساب بعض الإيرادات التي تخضع للضريبة بشكل منفصل، مثل الدخل المنسوب إلى منشأة دائمة وبعض دخل العقارات في المنطقة الحرة.

ماذا يحدث عند الإخلال بالشروط؟

إذا لم يُستوفَ أي شرط، تفقد الشركة صفة الشخص المؤهل من بداية تلك الفترة الضريبية وللفترات الأربع التالية — أي خمس سنوات كاملة في النظام العادي. لذلك قد تكلّف سنة واحدة من مبيعات البر الرئيسي غير المراقبة أكثر بكثير من الضريبة على تلك المبيعات.

خطوات عملية لشركات المناطق الحرة

• افصل الإيرادات في نظامك المحاسبي حسب نوع العميل والنشاط، ليُقاس اختبار الحد الأدنى شهرياً — لا أن يُكتشف في نهاية السنة.
• وثّق المضمون الاقتصادي: عقد الإيجار، والموظفون، وقرارات الإدارة، ومكان أداء العمل فعلياً.
• سعّر معاملات الأطراف المرتبطة بالسعر المحايد ووثّقها.
• خطط للتدقيق السنوي مبكراً — اقرأ من يحتاج إلى قوائم مالية مدققة.
• تذكّر أن إعفاء الأعمال الصغيرة غير متاح للشخص المؤهل في المنطقة الحرة، وأن التسجيل وتقديم إقرار ضريبة الشركات واجبان.

كيف تساعدكم بزنس فيوتشر؟

نراجع أهلية شركتكم، ونصنّف الإيرادات مقابل الأنشطة المؤهلة، ونُعدّ متابعة اختبار الحد الأدنى في دفاتركم، ونجهّز قوائم مالية جاهزة للتدقيق، ونقدّم الإقرار. اطّلع على خدمات ضريبة الشركات ودليل ضريبة الشركات في الإمارات.