أحمد أبوضيفالشريك المؤسس
أهم النقاط
- تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب الشهادة عبر إمارات تاكس، لأغراض اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي أو لأغراض أخرى.
- يستحقها الفرد عادةً بالوجود في الدولة 183 يوماً خلال 12 شهراً، أو 90 يوماً مع إقامة سارية ومسكن أو عمل في الدولة.
- يجب أن تكون الشركة قائمة في الدولة منذ 12 شهراً على الأقل، ولا تستحقها فروع الشركات الأجنبية ولا الشركات الأوفشور.
- الرسوم: 50 درهماً للتقديم، إضافة إلى 500 درهم لمن لديه رقم تسجيل ضريبي لضريبة الشركات، أو 1,000 درهم للفرد غير المسجل، أو 1,750 درهماً للشركة غير المسجلة.
- تستهدف الهيئة البت في الطلب المكتمل خلال 10 أيام عمل.
لماذا تحتاج شهادة الإقامة الضريبية؟
تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب شهادة الإقامة الضريبية لتأكيد أن الشخص كان مقيماً ضريبياً في الإمارات خلال فترة 12 شهراً محددة. وتُستخدم غالباً للاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي أبرمتها الدولة — مثل خفض الضريبة المقتطعة على الأرباح أو الفوائد أو الإتاوات المدفوعة من الخارج — كما تطلبها البنوك والجهات الأجنبية. ويمكن للهيئة أيضاً ختم نموذج الإقامة الخاص بالدولة الأخرى.
من يستحقها؟
شروط الإقامة الضريبية واردة في قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 والقرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023.
الأفراد يُعدّون مقيمين ضريبياً إذا تحقق أحد الشروط التالية خلال فترة الاثني عشر شهراً:
- الوجود الفعلي في الدولة 183 يوماً أو أكثر؛
- الوجود في الدولة 90 يوماً أو أكثر مع حمل الجنسية الإماراتية أو جنسية إحدى دول مجلس التعاون أو إقامة سارية في الدولة، ووجود مسكن دائم أو عمل أو نشاط تجاري في الدولة؛
- أن يكون محل إقامته المعتاد أو الرئيسي ومركز مصالحه المالية والشخصية في الدولة.
الشركات تُعدّ مقيمة ضريبياً إذا أُسست في الدولة أو كانت تُدار وتُراقب فعلياً منها. وللحصول على الشهادة يجب أن تكون الشركة قائمة منذ 12 شهراً على الأقل، ولا تستحقها فروع الشركات الأجنبية ولا الشركات الأوفشور.
المستندات المطلوبة
| مقدم الطلب | أهم المستندات |
|---|---|
| فرد — 183 يوماً فأكثر | الهوية الإماراتية أو جواز السفر، وتقرير رسمي بحركة الدخول والخروج |
| فرد — من 90 إلى 182 يوماً | الهوية وجواز السفر وتقرير الدخول والخروج، مع إثبات العمل أو النشاط التجاري أو المسكن الدائم في الدولة |
| فرد — مركز المصالح | الهوية وجواز السفر وتقرير الدخول والخروج، مع إثبات محل الإقامة الرئيسي والمصالح المالية والشخصية ومصدر الدخل |
| شركة | رخصة تجارية سارية وعقد إيجار، وشهادة التأسيس، وعقد التأسيس، ورقم التسجيل لضريبة الشركات إن وُجد، وهوية وجواز المفوض بالتوقيع مع ما يثبت تفويضه، وإثبات الإدارة والرقابة في الدولة عند الحاجة |
إذا كانت الشهادة لاتفاقية بعينها، فقد تطلب الدولة الأخرى مستندات إضافية — مثل التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات أو ما يثبت الدخل فيها.
الرسوم
| البند | الرسم (درهم) |
|---|---|
| رسم تقديم الطلب (لكل الطلبات) | 50 |
| المراجعة وإصدار الشهادة إلكترونياً — لمن لديه رقم تسجيل لضريبة الشركات | 500 |
| المراجعة وإصدار الشهادة إلكترونياً — لفرد ليس لديه رقم تسجيل | 1,000 |
| المراجعة وإصدار الشهادة إلكترونياً — لشركة ليس لديها رقم تسجيل | 1,750 |
| كل نسخة مطبوعة | 250 |
تُسدد الرسوم كاملة قبل التقديم، ولا تُرد في حال رفض الطلب. والتقديم برقم التسجيل لضريبة الشركات يخفّض الرسوم ويملأ معظم بيانات النموذج تلقائياً.
خطوات التقديم عبر إمارات تاكس
- سجّل الدخول إلى إمارات تاكس (أو أنشئ حساباً) وافتح خدمة شهادة الإقامة الضريبية من "خدمات أخرى".
- اختر رقم التسجيل لضريبة الشركات، أو "لا يوجد رقم تسجيل ضريبي" إن لم يكن لديك.
- حدد نوع الشهادة: لاتفاقية تجنب ازدواج ضريبي بعينها (مع اختيار الدولة)، أو لأغراض أخرى.
- اختر فترة الاثني عشر شهراً، ويمكن أن تكون فترة حالية أو سابقة، لا مستقبلية.
- ارفع المستندات، ونموذج الدولة الأخرى لختمه عند الحاجة، واطلب النسخ المطبوعة إن احتجتها.
- سدد الرسوم وقدّم الطلب. وبعد الموافقة حمّل الشهادة من إمارات تاكس، وتصلك أيضاً بالبريد الإلكتروني.
نصائح بشأن التوقيت
- تستهدف الهيئة البت خلال 10 أيام عمل من استلام الطلب المكتمل، وتحتاج النسخ المطبوعة نحو خمسة أيام عمل إضافية.
- يمكن للشركة التقديم عن الفترة الحالية بعد مرور ثلاثة أشهر منها، ويمكن للفرد التقديم بمجرد استيفاء أحد شروط الإقامة.
- احسب أيامك من تقرير الدخول والخروج الرسمي — لا من الذاكرة — قبل التقديم.
- أغلب حالات الرفض سببها نقص المستندات أو اختيار فترة خاطئة، فتأكد من الأمرين قبل السداد.
كيف تساعدكم بزنس فيوتشر؟
نتحقق من استيفائك أو استيفاء شركتك لشروط الإقامة، ونجهّز المستندات، ونسجّلك في ضريبة الشركات حين يخفّض ذلك الرسوم أو تشترطه الاتفاقية، ونقدّم طلب الشهادة. اطّلع على خدمات الاستشارات الضريبية، واقرأ دليل ضريبة الشركات في الإمارات.
أسئلة شائعة
كم تستغرق شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات؟
تستهدف الهيئة البت خلال 10 أيام عمل من استلام الطلب المكتمل، وتحتاج النسخ المطبوعة نحو خمسة أيام عمل إضافية.
كم رسوم شهادة الإقامة الضريبية؟
50 درهماً للتقديم، إضافة إلى 500 درهم لمن يتقدم برقم تسجيل لضريبة الشركات، أو 1,000 درهم للفرد غير المسجل، أو 1,750 درهماً للشركة غير المسجلة. وكل نسخة مطبوعة بـ250 درهماً.
هل تستطيع شركة جديدة الحصول على الشهادة؟
ليس فوراً. يجب أن تكون الشركة قائمة في الدولة منذ 12 شهراً على الأقل، ولا تستحقها فروع الشركات الأجنبية ولا الشركات الأوفشور.
هل يمكن الحصول على الشهادة بأقل من 183 يوماً؟
نعم، من 90 يوماً إذا كنت مواطناً إماراتياً أو خليجياً أو تحمل إقامة سارية، ولديك مسكن دائم أو عمل أو نشاط تجاري في الدولة. وقد تشترط بعض الدول الأخرى 183 يوماً رغم ذلك.
مصادر رسمية: الهيئة الاتحادية للضرائب · وزارة المالية الإماراتية · بوابة التشريعات الإماراتية
هذا الدليل معلومات عامة مبنية على التشريعات والإعلانات الرسمية في الإمارات حتى التاريخ المذكور، وليس استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك تحديداً — تواصل معنا قبل اتخاذ أي قرار.