أحمد أبوضيفالشريك المؤسس
أهم النقاط
- إقرارات القيمة المضافة مستحقة بعد 28 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية، والسداد في اليوم نفسه.
- معظم المنشآت تقدّم ربع سنوياً، والهيئة تحدد فتراتك الضريبية عند التسجيل.
- لكل من المبيعات حسب الإمارة، والاحتساب العكسي، والتوريدات بنسبة صفر والمعفاة، والواردات، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد بند خاص.
- الأخطاء التي لا يتجاوز أثرها الضريبي 10,000 درهم تُصحح في الإقرار التالي، والأكبر تحتاج إفصاحاً طوعياً.
- منذ 14 أبريل 2026 يُحتسب التأخر في السداد بنسبة 14% سنوياً، والتأخر في التقديم 1,000 درهم أو 2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً.
الفترات الضريبية والمواعيد
تحدد الهيئة فتراتك الضريبية عند التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وهي عادة ربع سنوية، وبعض المنشآت تقدّم شهرياً. والأرباع متفاوتة بين المنشآت، فقد تنتهي أرباع منشأة في مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر، وأرباع أخرى في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر. تحقق من فتراتك في إمارات تاكس ولا تفترض.
الإقرار والسداد مستحقان بعد 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية:
| نهاية الفترة الضريبية | موعد الإقرار والسداد |
|---|---|
| 31 مارس | 28 أبريل |
| 30 يونيو | 28 يوليو |
| 30 سبتمبر | 28 أكتوبر |
| 31 ديسمبر | 28 يناير |
بنود الإقرار بنداً بنداً
| البند | ما يدخل فيه |
|---|---|
| 1أ إلى 1ز | التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية وضريبة المخرجات موزعة حسب الإمارة |
| 2 | المبالغ المستردة للسياح (لتجار التجزئة المشاركين) |
| 3 | التوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي (جانب المخرجات) |
| 4 | التوريدات بنسبة صفر مثل الصادرات المؤهلة |
| 5 | التوريدات المعفاة مثل الإيجار السكني |
| 6 و7 | البضائع المستوردة إلى الدولة وتعديلاتها |
| 8 | إجمالي المبيعات وضريبة المخرجات |
| 9 | المصروفات الخاضعة للنسبة الأساسية وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد |
| 10 | التوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي (جانب المدخلات) |
| 11 | إجمالي المشتريات والضريبة القابلة للاسترداد |
| 12 إلى 14 | إجمالي الضريبة المستحقة والقابلة للاسترداد وصافي المبلغ المستحق الدفع أو الاسترداد |
يظهر الاحتساب العكسي مرتين: في البند 3 كضريبة مخرجات، وفي البند 10 كضريبة مدخلات إذا كانت قابلة للاسترداد. اطلع على دليل الاحتساب العكسي للخدمات والبضائع المستوردة.
كيف تجهّز الإقرار؟
- أغلق دفاتر الفترة وطابق البنك.
- طابق المبيعات في الدفاتر مع ضريبة المخرجات التي ستصرح بها حسب الإمارة.
- راجع الواردات مقابل تقرير الجمارك على رقمك الضريبي.
- سجّل الاحتساب العكسي على كل الخدمات المستوردة، بما فيها البرامج والإعلانات والأتعاب المهنية.
- اختبر ضريبة المدخلات: فواتير ضريبية صحيحة باسمك، واستخدام للأعمال، ولا بنود محظورة مثل ضيافة العملاء أو الاستخدام الشخصي للسيارات.
- أدرج التعديلات: الإشعارات الدائنة، واسترداد ضريبة الديون المعدومة، وتوزيع ضريبة المدخلات إذا كانت لديك توريدات معفاة.
- طابق حسابات الضريبة في الدفاتر مع مسودة الإقرار قبل التقديم.
الإقرار والفوترة الإلكترونية
الفوترة الإلكترونية لا تلغي إقرار ضريبة القيمة المضافة، لكن الهيئة ستستلم بيانات فواتيرك الإلكترونية عبر مزودي الخدمة المعتمدين من عام 2027، لذلك يجب أن تتطابق مجاميع إقرارك مع ما تظهره فواتيرك الإلكترونية. طابق الفواتير المرسلة والمستلمة مع البندين 1 و9 في كل فترة — انظر دليل الفوترة الإلكترونية.
التقديم والسداد عبر إمارات تاكس
- سجّل الدخول إلى إمارات تاكس وافتح قسم ضريبة القيمة المضافة في ملف الخاضع للضريبة.
- افتح إقرار الفترة الضريبية الصحيحة وأكمل كل بند.
- راجع المجاميع وأكّد الإقرار بالصحة ثم قدّم.
- نزّل إشعار الاستلام واحفظه مع ملف العمل.
- سدد صافي الضريبة المستحقة بنفس الموعد باستخدام مرجع السداد الظاهر.
إذا زادت ضريبة المدخلات على ضريبة المخرجات يمكن ترحيل الفائض أو طلب استرداده. ومنذ 2026 يجب المطالبة بالضريبة الفائضة القابلة للاسترداد خلال خمس سنوات — انظر تعديلات ضريبة القيمة المضافة 2026.
تصحيح الأخطاء
- أثر ضريبي 10,000 درهم أو أقل: صحّحه في إقرار الفترة التي اكتشفته فيها.
- أكثر من 10,000 درهم: قدّم إفصاحاً طوعياً، والغرامة 1% شهرياً على فرق الضريبة، وهي أقل بكثير مما لو اكتشفت الهيئة الخطأ أولاً.
- احتفظ بملاحظة عن كل تصحيح وسببه.
الغرامات منذ 14 أبريل 2026
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في تقديم الإقرار | 1,000 درهم، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً |
| التأخر في سداد الضريبة | 14% سنوياً تُحتسب شهرياً على الضريبة غير المسددة |
| تقديم إقرار غير صحيح | 500 درهم، ما لم يُصحح قبل الموعد أو عبر إفصاح طوعي |
| الإفصاح الطوعي عن خطأ | 1% شهرياً على فرق الضريبة |
أخطاء شائعة نراها
- إغفال الاحتساب العكسي على البرامج والإعلانات الأجنبية.
- خصم ضريبة المدخلات على الضيافة أو السيارات المتاحة للاستخدام الشخصي.
- التصريح بكل المبيعات في دبي رغم أن بعضها يخص إمارات أخرى.
- واردات في تقرير الجمارك لا تظهر في الإقرار.
- التقديم في الموعد مع التأخر في السداد بضعة أيام.
كيف تساعدكم بزنس فيوتشر؟
نُعدّ إقرارات القيمة المضافة ونراجعها، ونطابق الفواتير الإلكترونية والواردات، ونتولى الإفصاحات الطوعية وطلبات الاسترداد ونرد على استفسارات الهيئة. اطّلع على خدمات الاستشارات الضريبية والمحاسبة ومسك الدفاتر، أو اقرأ دليل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
أسئلة شائعة
متى يستحق إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
بعد 28 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية، والسداد في اليوم نفسه، فمثلاً 28 أبريل للربع المنتهي في 31 مارس.
ما غرامة التأخر في تقديم إقرار القيمة المضافة؟
1,000 درهم، و2,000 درهم إذا تكرر خلال 24 شهراً. أما التأخر في السداد فيُحتسب منفصلاً بنسبة 14% سنوياً على الضريبة غير المسددة.
كيف أصحح خطأ في إقرار مقدم؟
إذا كان الأثر الضريبي 10,000 درهم أو أقل فصححه في الإقرار التالي، وإذا كان أكثر فقدّم إفصاحاً طوعياً عبر إمارات تاكس.
هل تلغي الفوترة الإلكترونية إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
لا. الإقرارات مستمرة، لكن الهيئة يمكنها مقارنتها ببيانات فواتيرك الإلكترونية، لذلك يجب أن يتطابقا.
مصادر رسمية: الهيئة الاتحادية للضرائب · وزارة المالية الإماراتية · بوابة التشريعات الإماراتية
هذا الدليل معلومات عامة مبنية على التشريعات والإعلانات الرسمية في الإمارات حتى التاريخ المذكور، وليس استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك تحديداً — تواصل معنا قبل اتخاذ أي قرار.